+36 42 441 120

Tudástár › Egyéni vállalkozóknak

KATA 2026: feltételek, havi 50 000 Ft adó, bevételi határ

Üres fodrászszék egy napfényes fodrászüzletben

Mészáros Rinaldóné, okleveles adótanácsadó

A KATÁ-t 2026-ban csak főfoglalkozású egyéni vállalkozó választhatja. A tételes adó havi 50 000 forint. Az éves bevételi keret 18 millió forint, az e fölötti rész után 40 százalék különadót kell fizetni. Ha a vállalkozó cégtől, más szervezettől vagy egyéni vállalkozótól szerez bevételt, megszűnik a KATA-alanyisága.

Ez a cikk a 2022. szeptember 1-jétől érvényes szabályokat írja le. A korábbi, 2018-as KATA-ról szóló bejegyzéseink elavultak, ezt a cikket váltja fel.

Mennyi a KATA tételes adója 2026-ban?

A tételes adó havi 50 000 forint. A NAV 2026. február 20-i tájékoztatója szerint ezt minden megkezdett hónapra teljes összegben meg kell fizetni. Az adó nem arányosítható.

A befizetési határidő a tárgyhónapot követő hónap 12. napja. A tételes adót nem kell bevallani, mert a NAV automatikusan előírja az adószámlán.

A tételes adó kiváltja az egyéni vállalkozó saját személyi jövedelemadóját, társadalombiztosítási járulékát és a szociális hozzájárulási adót. Az alkalmazottak után fizetendő adókat és járulékokat nem váltja ki.

Nem kell megfizetni az adót azokra a hónapokra, amelyek egészében a vállalkozó például táppénzen vagy gyermekgondozási ellátáson van, vagy szünetelteti a vállalkozását. Ha ilyenkor bevétele keletkezik, az adót meg kell fizetni. A legtöbb mentességet a következő hónap 12-éig be kell jelenteni. A szüneteltetés miatti mentességnél nincs bejelentési kötelezettség.

Választhatja-e Ön a KATÁ-t?

Ellenőrizze az alábbi pontokat:

  • Egyéni vállalkozóként szerepel a nyilvántartásban. Egyéni cég, bt. és kft. nem választhatja.
  • Főfoglalkozású: nincs például legalább heti 36 órás munkaviszonya.
  • Nem saját jogú nyugdíjas, és nem folytat kiegészítő tevékenységet.
  • Nem nappali rendszerű tanuló (25 éves korig a tanulmányait szüneteltető is idetartozik).
  • A NAV a választás évében vagy az azt megelőző 12 hónapban nem törölte az adószámát.
  • A választás évében nem szerzett bevételt ingatlan-bérbeadásból (ÖVTJ 68.20).
  • Az ügyfelei magánszemélyek.

A főfoglalkozás további kizáró okai például a külföldi biztosítás, a rokkantsági ellátás bizonyos esetei, a más vállalkozásban végzett nem kiegészítő társas vállalkozói tevékenység és a nevelőszülői jogviszony. A teljes lista a Kata tv. 2. § 2. pontjában van.

A KATA a bejelentést követő hónap első napjától érvényes. Kezdő vállalkozó a NAV-nál való bejelentkezéssel egyidejűleg is választhat. A már működő vállalkozó a T101E nyomtatványon jelezheti a választását.

Kinek számlázhat KATA-s vállalkozóként?

A KATA-s vállalkozó bevétele főszabály szerint magánszemélytől származhat. Kifizető a cég, más szervezet és az egyéni vállalkozó is, valamint a külföldi jogi személy és szervezet. Ha ilyen megrendelőtől termék vagy szolgáltatás ellenértékeként kap bevételt, megszűnik a KATA-alanyisága.

A megszűnés a bevétel megszerzését megelőző napon áll be. A bevétel megszerzését követő 15 napon belül be kell jelenteni a NAV-nak.

Egy kivétel van: a taxis személyszállításból (TESZOR 49.32.11) származó, kifizetőtől kapott bevétel nem szünteti meg a KATA-t.

A kifizetőtől kapott bevételnél nincs alsó értékhatár: már egy kis összeg is megszünteti a KATA-alanyiságot. A bankszámlán jóváírt kamatot nem kell bejelenteni.

Mi történik a bevételi határ fölött?

Az éves bevételi keret 18 millió forint. Ez havi átlagban 1,5 millió forint. A határ fölötti rész után 40 százalék különadót kell fizetni. A különadó nem váltja ki a havi 50 000 forintot.

Ha a vállalkozó nem az egész évben kata-alany, a keret arányosan csökken. A keret 1,5 millió forint szorozva a tételes adóval érintett hónapok számával.

A NAV példája: valaki március 1-jétől kata-alany, és év végéig 17 millió forint bevételt ér el. Az arányos keret 15 millió forint (10 × 1,5 millió). A fölötte lévő 2 millió forint után kell különadót fizetnie.

A különadót és a bevételi nyilatkozatot a következő év február 25-éig kell benyújtani a KATA-nyomtatványon. Ha az alanyiság év közben szűnik meg, a határidő a megszűnést követő 30 nap.

A határ átlépése önmagában nem szünteti meg a KATA-t. Ha a bevétel tartósan közelít a kerethez, érdemes más adózási módot is kiszámolni.

Mi a teendő, ha kiesik a KATÁ-ból?

Az alanyiság megszűnhet a törvény erejénél fogva vagy a NAV határozatával. A NAV tájékoztatója szerint ilyen ok például:

  • a vállalkozás megszűnése;
  • kifizetőtől származó bevétel;
  • ingatlan-bérbeadásból származó bevétel;
  • az, hogy a hónap egészében már nem főfoglalkozású;
  • számlaadás elmulasztása, be nem jelentett alkalmazott vagy igazolatlan eredetű áru miatti bírság;
  • az adószám törlése;
  • a naptári év végén fennálló, 100 000 forintot meghaladó, végrehajtható adótartozás (a határozatot visszavonják, ha a tartozást a határozat véglegessé válásáig kifizetik).

Teendők kieséskor:

  1. Jelentse be a változást a NAV-nak a határidőn belül (általában 15 nap).
  2. Nyújtsa be a KATA-nyomtatványt a bevételi nyilatkozattal a megszűnést követő 30 napon belül.
  3. Fizesse meg az esetleges 40 százalékos különadót ugyanezen határidőig.
  4. Válasszon új adózási módot. Az átalányadózást a megszűnés bejelentésével egyidejűleg is bejelentheti.
  5. Készítsen vagyonleltárt a megszűnés évét követő év első napjára.

A megszűnés évére és az azt követő 12 hónapra a KATA nem választható újra.

Hogyan léphet ki a KATÁ-ból?

Önként is kiléphet. Be kell jelentenie, hogy adókötelezettségeit a továbbiakban nem a Kata tv. szerint teljesíti. Az alanyiság a bejelentés hónapjának utolsó napján szűnik meg. Itt is érvényes a 12 hónapos újraválasztási tilalom.

A bevételi nyilvántartást és a bizonylatokat a kiállítás évét követő 5. naptári év végéig meg kell őrizni.

KATA vagy átalányadó?

A KATA akkor kényelmes, ha az ügyfelei magánszemélyek, és a bevétele a keret alatt marad. A havi teher állandó, a számítás egyszerű. Az ellátások alapja viszont csak havi 108 000 forint. Jövedelemnek az utolsó bevételi nyilatkozatban feltüntetett bevétel 60 százalékát kell tekinteni.

Az átalányadózásnál a jövedelmet költséghányaddal állapítják meg. Cégeknek is számlázhat, és a bevételi határa magasabb. Az adó és a járulékok a jövedelemtől és a minimálbértől függenek.

Az átalányadó többnyire akkor jobb, ha:

  • cégeknek is számláz;
  • a bevétele a 18 millió forintot meghaladja;
  • a költséghányad magas (például 80 százalék).

A KATA ott lehet előnyös, ahol az ügyfelek magánszemélyek, és a bevétel a keret alatt marad. A döntés a bevétel és a költségek arányától függ. A részletes összehasonlítást az átalányadó vagy vállalkozói szja cikkünkben találja.

Változik-e a KATA 2027-től?

A kormány 2026. október végén törvényjavaslatot nyújtott be az Országgyűlésnek, amely 2027-től kibővítené a KATÁ-t, például a keret és a számlázható ügyfelek körét. A javaslat a parlamenti vita során még változhat, ezért egyelőre nem hatályos szabály. Ha elfogadják, ezt a cikket frissítjük. A fenti szabályok a 2026-ban hatályos jogot írják le.

Gyakori kérdések

Számlázhatok KATA-sként vállalkozásnak?

Nem, és egyéni vállalkozónak sem. A kifizetőtől származó bevétel a bevétel megszerzését megelőző nappal megszünteti a KATA-alanyiságot. Kivétel a taxis személyszállítás.

Mekkora a KATA-s vállalkozó ellátásainak alapja?

Az ellátások számításának alapja havi 108 000 forint. A kata-alany biztosítottnak minősül, és a társadalombiztosítási ellátásokra jogosultságot szerezhet.

Mennyit kell fizetni, ha év közben kezdek?

Minden megkezdett hónapra a teljes 50 000 forintot. A bevételi keret a tételes adóval érintett hónapok számával arányosan csökken.

Visszatérhetek a KATÁ-hoz, ha kiestem?

Nem azonnal. A megszűnés évében és az azt követő 12 hónapban nem választható újra.

Ha az Ön helyzetében el kell dönteni, hogy a KATA vagy más adózási mód a kedvezőbb, kérjen ajánlatot.

Források

A cikk a megírásakor hatályos szabályokat írja le, általános tájékoztatás. Az Ön esetére szabott tanácsért keressen minket.

Kérjen ajánlatot

Néhány kérdés a vállalkozásáról, és pontos ajánlatot adunk. Csak az elérhetősége kötelező.

Ajánlatot kérek+36 42 441 120