Szerencsejáték nyeremény adózása 2026: lottó, online, külföldi

A Magyarországon engedéllyel szervezett szerencsejáték nyereménye után a játékosnak általában nincs adófizetési és bevallási kötelezettsége. A számsorsjátékok (például az ötöslottó) nyereménye a 2024. január 1-je után elért nyereményeknél személyijövedelemadó-mentes. Kivétel a totalizatőri rendszerű fogadás és az online kaszinó külföldi jackpot rendszerének nyereménye: ezek ma is adóköteles nyereménynek számítanak, az adót a kifizető vonja le. Más a helyzet az engedély nélküli vagy külföldi szervezőtől kapott nyereménnyel. Az egyéb jövedelemnek számít, adót kell fizetni utána, és be kell vallani.

Ez a cikk általános tájékoztatás. A konkrét ügyben az engedélyt, a nyeremény forrását és az iratokat mindig egyedileg kell megnézni. A cikk nem biztat szerencsejátékra.

Adózik-e a lottónyeremény 2026-ban?

A számsorsjátékok nyereménye a 2024. január 1-jét követően elért nyereményeknél nem terheli a játékost személyi jövedelemadóval. Ilyen az ötöslottó, a hatoslottó, a skandináv lottó, az Eurojackpot, a Luxor, a Joker, a Kenó és a Puttó. A változást az Országgyűlés 2023 novemberében fogadta el [Szja tv. 76. § (1) és (4), 2024. január 1-jétől].

Korábban a szervező az adót a kiosztandó teljes nyereményösszegből egy tételben vonta le és fizette be [Szja tv. 76. § (2), 2023-as szöveg]. A számsorsjátékoknál ezt 2024 óta nem kell levonni.

A szerencsejátékot szervező vállalkozás maga is fizet adót, a játékadót. Ez a szervező terhe, nem a játékosé, és nem jelenik meg a játékos adóbevallásában.

Mi a szabály az engedélyezett online fogadásra és kaszinóra?

Az Szja tv. szerint nem számít jövedelemnek a jogszerűen szervezett szerencsejátékból származó nyeremény. Ide tartozik a távszerencsejáték, az online sportfogadás és az online kaszinójátékból származó nyeremény is (a külföldi jackpot rendszer nyereménye kivételével), ha a szervezőnek van magyar engedélye [Szja tv. 76. § (4)].

Az engedélyezett szervezőnél a nyeremény után:

• nincs adófizetés,
• nincs bevallási kötelezettség,
• a NAV adóbevallási tervezetében sem szerepel.

Az engedélyt a Szabályozott Tevékenységek Felügyeleti Hatósága (SZTFH) adja. A hatóság honlapján közzéteszi az engedélyezett szervezők listáját. A régebbi cikkekben még a „Szerencsejáték Felügyelet” név szerepel. Az adómentesség feltétele az engedély. Ezért játék előtt érdemes a listán ellenőrizni, hogy az adott szervező szerepel-e rajta.

Adózik-e a külföldi vagy engedély nélküli szervező nyereménye?

Igen. Ha a szervezőnek nincs magyar engedélye, a nyeremény nem tartozik a 76. § (4) szerinti mentesség alá. A NAV (archivált) tájékoztatója szerint az ilyen nyeremény egyéb jövedelem. A törvény is erre mutat: az engedély nélküli játék nem jogszerűen szervezett, ezért a jövedelem a 28. § (1) alá esik. Ez akkor is igaz, ha a szervező külföldi, és ha jogszerűen működik a saját országában.

Egyéb jövedelem minden olyan bevétel, amelynek adókötelezettségéről az Szja tv. másként nem rendelkezik [Szja tv. 28. § (1)]. A jövedelemszerzés helye a szerencsejáték szervezőjének székhelye szerinti állam [Szja tv. 3. § 4. pont l)]. A magyar illetőségű magánszemélyt viszont a világ minden tájáról származó jövedelme után terheli a magyar adó [Szja tv. 2. § (4)]. Külföldi székhely tehát nem jelent magyar adómentességet.

A számítás menete a NAV tájékoztatója szerint:

1. Jövedelem. A nyereményből levonható a megszerzéséhez igazolt költség, például a tét. A költséget fogadásonként kell elszámolni. A vesztes fogadás tehát nem csökkenti a nyertes fogadás jövedelmét. A költséget a játékos nevére szóló bizonylattal kell igazolni.
2. Adóelőleg és szociális hozzájárulási adó. Ha a nyereményt nem kifizetőtől kapja, például külföldi honlapon keresztül, az adóelőleget és a szociális hozzájárulási adót Önnek kell megfizetnie. A határidő az a hónap 12. napja, amely a bevétel megszerzésének negyedévét követi [Art. 3. melléklet 1.1.3.]. Az adóelőleg 15 százalék [Szja tv. 8. § (1)], a szociális hozzájárulási adó 13 százalék [Szocho tv. 2. § (1)], és ilyenkor a szochót is Önnek kell megfizetnie [Szocho tv. 3. § (3)]. Mivel a szochót Ön fizeti, az adóalap a jövedelem (nyeremény mínusz igazolt tét) 89 százaléka [Szja tv. 29. §].
3. Bevallás. A jövedelmet az adóévet követő év május 20-ig kell bevallani a személyijövedelemadó-bevallásban.

A NAV bevallási tervezete az engedély nélküli, külföldi szervezőtől kapott nyereményt nem tartalmazza. Ezt az adatot Önnek kell a bevallásba felvennie.

Ha magyar kifizető fizeti ki az engedély nélküli nyereményt, a kifizető vonja le az adóelőleget, igazolást ad, és a szociális hozzájárulási adót is ő fizeti.

Mit jelent az, hogy a szervező európai uniós engedéllyel működik?

Az adómentesség a magyar engedélyhez kötődik. A 76. § (4) szerinti szabály a jogszerűen, azaz Magyarországon engedéllyel szervezett játékra vonatkozik. Más uniós tagállam engedélye ezért önmagában nem teszi adómentessé a nyereményt Magyarországon.

Ha külföldi szervezőtől kapott nyereményt, érdemes a konkrét ügyben tanácsot kérni. Segítünk megállapítani, hogy az adott nyereményre melyik szabály vonatkozik, és hogyan kell bevallani.

Mit érdemes tudni a nagyobb nyereményekről?

A nyeremény összege az adózást nem változtatja meg. Az engedélyezett játék nyereménye (a fenti két kivétellel) kis és nagy összegnél is adómentes. Az engedély nélküli játék nyereménye kis és nagy összegnél is egyéb jövedelem.

A kifizetésről szóló igazolást és a játékszámla kivonatát érdemes megőrizni.

Engedély nélküli nyereménynél az adó megállapításához is szükség van az iratokra. A tétet igazoló bizonylatok nélkül nem számolható el költség.

Gyakori kérdések

Be kell-e vallanom a lottónyereményt?

Nem. A 2024. január 1-je után elért számsorsjáték-nyereményt nem kell bevallani, és adót sem kell utána fizetni.

Be kell-e vallanom az engedélyezett online fogadás nyereményét?

Nem, ha a szervezőnek van magyar engedélye. A nyeremény nem számít jövedelemnek [Szja tv. 76. § (4)].

Mikor kell bevallani a külföldi nyereményt?

Az adóévet követő év május 20-ig. A negyedéves adóelőleget és a szociális hozzájárulási adót már korábban, a negyedévet követő hónap 12-ig kell megfizetni.

Levonhatom a veszteségeimet a nyereményből?

Engedély nélküli szervezőnél nem. A költséget fogadásonként kell elszámolni, és a vesztes fogadás nem csökkenti a nyertes fogadás jövedelmét.

Honnan tudom, hogy van-e egy szervezőnek engedélye?

Az SZTFH honlapján közzétett lista alapján. Ha a szervező nem szerepel rajta, a nyereményt egyéb jövedelemként kell kezelni.

Ha külföldi szervezőtől kapott nyereményt, és bevallási segítséget szeretne, kérjen ajánlatot.

Források

• 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (Nemzeti Jogszabálytár): https://njt.hu/jogszabaly/1995-117-00-00
• 2023. évi LXXXIII. törvény egyes adótörvények módosításáról (Nemzeti Jogszabálytár): https://njt.hu/jogszabaly/2023-83-00-00
• NAV: Hogyan adózik az online sportfogadás nyereménye? (archivált tájékoztató): https://nav.gov.hu/ado/szja/Hogyan_adozik_az_onli20210430
• Szabályozott Tevékenységek Felügyeleti Hatósága: https://sztfh.hu
• Economx: Januártól nincs szja a lottónyereményen: https://www.economx.hu/belfold/2024/02/25/januartol-nincs-szja-a-leheto-legjobbkor-nyertek-meg-a-6-milliardot-785763/
• Adózóna: Online kaszinó: így adózunk a nyeremény után: https://adozona.hu/szja_ekho_kulonado/Online_kaszino_igy_adozunk_a_nyeremeny_utan_8TOH33